Налоговый вычет: ремонт отнять, детей прибавить

Вернуть 13 процентов можно не только со стоимости квартиры, но и с суммы, потраченной на отделку помещения. Для покупателей жилья, которые планируют получить имущественный вычет, Минфин опубликовал разъяснения. Повышенные выплаты предусмотрены для семей с детьми, особенно если их больше двух. При этом ведомство напоминает: налоговым вычетом при покупке жилья можно воспользоваться только один раз.

В фактические расходы на покупку квартиры, комнаты или доли в жилом помещении включаются суммы, потраченные на приобретение строительных материалов и проведение отделочных работ. Как поясняет Минфин России в Письме от 17 января 2012 года, вычет на ремонт квартиры будет действовать только в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что жилье покупалось без отделки. В противном случае частично возместить затраты не получится.

Состав отделочных работ и виды отделочных материалов министерство рекомендует определять в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2007 (раздел 45.4 «Производство отделочных работ»). Перечень включает в себя, к примеру, штукатурные и малярные работы, облицовку стен и настил ковровых или деревянных покрытий, установку дверных и оконных блоков, монтаж частных плавательных бассейнов и другие распространенные ремонтные работы. Проект интерьера, выполненный дизайнером, устройство бетонных полов и уборка помещений после ремонта не относятся к отделочным работам и не возмещаются.

На налоговый вычет и частичное возмещение сумм, потраченных на отделку, могут рассчитывать только покупатели элитного жилья. Без отделки сегодня продается около 90 процентов каркасно-монолитных и кирпичных домов, говорит руководитель АН «Фамиан» Анна Фазылова. «Панельки практически все продаются готовыми к проживанию – со строительной отделкой, которая включает в себя линолеум на полу, обои на стенах, двери, но зачастую в квартирах нет сантехники, – отмечает эксперт. – Небольшую часть новых кирпичных домов строительные компании отделывают полностью, другие предоставляют возможность доплатить за различные виды отделки (черновую, частичную или полную) от одной до трех тысяч рублей».

В договорах купли-продажи, оформляемых на квартиры от застройщика, всегда прописано состояние жилья. «Если помещение не отделано, это так и должно быть написано. Обычно это жилье с цементной стяжкой пола, оштукатуренными стенами, разводкой электрики, металлической входной дверью и двойным остеклением», – подчеркивает директор АН «Информационные системы» Наталья Крыжановская.

Будут ли целесообразны такие вычеты для собственников «элитки»? С 1 января 2008 года имущественный вычет можно получить не с миллиона, а с двух миллионов рублей, тогда как трехкомнатная квартира в монолитном доме стоит не дешевле 3,5 миллионов рублей. В зависимости от запросов жильцов, ремонт может оцениваться в три-пять тысяч рублей за квадратный метр, значит, за отделку «трешки» площадью около 100 квадратных метров, придется выложить дополнительно как минимум 300-500 тысяч рублей. К тому же оформление документов для налогового вычета «славится» особой сложностью, а подтверждение расходов на ремонт не упростит задачу. Вернуть же с помощью вычета получится всего 260 тысяч рублей.

С 1 января по 31 декабря 2011 года налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителей, усыновителей или опекунов, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1000 рублей на первого ребенка, 1000 рублей на второго ребенка, 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, вычет составляет 3000 рублей, такая же сумма предусмотрена для семьи, в которой есть ребенок-инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, учащийся на очной форме обучения или являющийся аспирантом, интерном.

Однако воспользоваться налоговым вычетом можно всего один раз, несмотря на то что до 1 января 2001 года порядок был прописан в устаревшем на сегодняшний день законе «О подоходном налоге с физических лиц». Прецедентом стало письмо налогоплательщика из Костромы, который в 1999 году приобрел квартиру за 260 000 рублей, воспользовался вычетом и продолжал получать его до 2004 года. В 2008 он эту квартиру продал и приобрел другую, а в 2011 подал декларацию в УФНС уже в соответствии со ст. 220 НК РФ. Однако в УФНС отказали. Заявитель ссылается на Конституционный суд РФ, который в 2008 году не посчитал подобный вычет как повторный из-за разницы в законах.

Как уточняет министерство финансов, если налогоплательщик уже использовал право на имущественный вычет при покупке жилья, то, приобретая другую недвижимость, такого права у него уже не возникнет – сегодня в предоставлении вычетов налоговики руководствуются только Налоговым кодексом. Даже если покупатель жилья при получении первого вычета не включил в него расходы на погашение процентов по кредиту, то повторно подать документы на налоговый вычет, чтобы компенсировать проценты по займу, он не сможет.