19 января вторник
СЕЙЧАС -14°С

ЕНВД отменят с 2021 года: какой режим теперь выбрать предпринимателю

Если бизнес «промолчит», он будет автоматически переведен на общий режим налогообложения

1 691

Поделиться

Сегодня есть несколько вариантов налоговых режимов, из которых можно выбрать наиболее подходящий 

Сегодня есть несколько вариантов налоговых режимов, из которых можно выбрать наиболее подходящий 

Поделиться

С 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим ЕНВД. Перед предпринимателями встает острый вопрос: на какой режим выгоднее перейти со «вмененки»? С этим поможет определиться памятка, подготовленная Минэкономразвития РФ.

Важно помнить: если предприниматели «промолчат», с 1 января 2021 года они будут автоматически переведены на общий режим налогообложения.

Вот несколько вариантов налоговых режимов, которые можно выбрать.

Выбрать режим можно без повышения налоговой нагрузки

Выбрать режим можно без повышения налоговой нагрузки

Поделиться

Упрощенная система налогообложения

  • Отчетность один раз в год;
  • авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
  • необходимо вести книгу учета доходов и расходов;

ИП с объектом «доходы» имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%. ИП, которые работают одни, без наемных работников, могут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений.

Основные ограничения:

  • численность работников не более 130 человек (с 2021 года);
  • доход не превышает 200 миллионов рублей в год (с 2021 года);
  • достаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей;
  • ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Полный перечень ограничений прописан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Налоговые ставки:

Доходы менее 150 млн рублей в год:

  • 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);
  • 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).

Доходы более 150 млн рублей в год:

  • 8% при выборе объекта налогообложения «доходы»;
  • 20% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы».

Заменяет налоги:

  • налог на прибыль — для юридических лиц;
  • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, — для ИП;
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Поделиться

Налог на профессиональный доход

  • налоговая декларация не представляется;
  • учет полученных доходов ведется через мобильное приложение «Мой налог» или web-кабинет «Мой налог» на сайте Nalog.ru;
  • позволяет использовать налоговый капитал в размере 10 тысяч рублей.

Основные ограничения:

  • нельзя привлекать работников;
  • доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год;
  • нельзя совмещать с иными налоговыми режимами;
  • не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
  • не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • «самозанятый» осуществляет деятельность в одном или нескольких субъектах РФ, где введен данный специальный налоговый режим.

Налоговые ставки:

  • 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам;
  • 6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и юридическим лицам.

Применение режима заменяет уплату:

  • НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход;
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • нет обязанности уплачивать страховые взносы как для ФЛ, так и для ИП.

Патентная система налогообложения

  • Налоговая декларация не представляется;
  • может одновременно применяться с УСН, ОСН;
  • для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Основные ограничения:

  • средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;
  • доход не превышает 60 миллионов рублей в год;
  • применяется по отдельным видам деятельности, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

Налоговая ставка: 6% на потенциальный годовой доход (устанавливается субъектом).

Патент не применяется в отношении:

  • видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками).

Применение режима заменяет уплату:

  • НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход;
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Единый сельскохозяйственный налог

  • Отчетность один раз в год;
  • авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
  • необходимо вести книгу учета доходов и расходов.

Основные ограничения:

  • численность работников не более 100 человек;
  • доход не превышает 150 миллионов рублей в год;
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 миллионов рублей;
  • ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Полный перечень ограничений прописан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Налоговые ставки:

  • 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);
  • 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).

Применение режима заменяет уплату:

  • налога на прибыль — для юридических лиц;
  • НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, — для ИП;
  • НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
  • налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Новости компаний

Поделиться

Поделиться

Увидели опечатку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl+Enter
Загрузка...
Загрузка...